【税收超额负担名词解释】税收超额负担，又称“税收的无谓损失”或“税收扭曲成本”，是指政府征收税收后，导致市场资源配置偏离最优状态，从而造成社会福利的净损失。这种损失并非由政府直接获得，而是由于税收对经济行为（如消费、投资、劳动供给等）产生的负面影响所引起的。
税收超额负担的存在说明了税收在实现财政收入目标的同时，也可能带来额外的社会成本。因此，在制定税收政策时，需要权衡税收收入与社会福利之间的关系。
一、
税收超额负担是经济学中一个重要的概念，用于衡量税收对市场效率的影响。它反映了税收对个人和企业决策的干扰程度，进而影响整体经济效率。该负担主要来源于税收对价格机制的扭曲，使得消费者和生产者的行为偏离其最优选择，从而导致资源的浪费。
税收超额负担的大小取决于多种因素，包括税种类型、税率水平、市场弹性以及税收结构等。一般来说，对需求或供给弹性较小的商品征税，会带来更大的超额负担。
二、表格展示
| 概念名称 | 税收超额负担（Excess Burden of Taxation） |
| 别称 | 税收无谓损失、税收扭曲成本 |
| 定义 | 税收导致市场资源配置非最优，造成社会福利损失 |
| 成因 | 税收改变市场价格信号，影响消费者和生产者行为 |
| 影响因素 | - 税种类型 - 税率高低 - 市场弹性 - 税收结构 |
| 典型例子 | 对商品征税导致消费者减少购买，生产者减少供给 |
| 社会后果 | 资源配置低效，社会总福利下降 |
| 政策意义 | 在设计税收制度时需考虑如何最小化超额负担 |
通过理解税收超额负担的概念及其影响，有助于更全面地评估税收政策的实际效果，并为构建更加公平、高效的税收体系提供理论依据。
