【税收超额负担名词解释】税收超额负担，又称税收的无谓损失（Deadweight Loss），是指政府征税行为导致市场效率下降所造成的社会福利损失。它反映了由于税收的存在，消费者和生产者在交易中所减少的总剩余，这部分损失并未被政府收入所补偿，因此被视为一种“额外负担”。
税收超额负担的产生主要源于税收对市场均衡的扭曲。当政府对商品或服务征税时，买卖双方的价格会发生变化，从而影响交易量。如果税收使交易量减少，那么原本可以实现的交易价值就无法实现，进而造成社会福利的损失。
税收超额负担是税收政策对市场效率造成的负面影响。它表示由于税收导致的资源配置不当，使得消费者和生产者的总剩余减少，而这种减少并未转化为政府收入。税收超额负担的大小取决于税收的税率、市场弹性以及税收类型等因素。理解这一概念有助于更全面地评估税收政策的社会经济影响。
表格展示：
| 项目 | 内容 |
| 名称 | 税收超额负担 / 税收无谓损失 |
| 定义 | 政府征税导致市场效率下降所造成的社会福利损失 |
| 原因 | 税收改变市场价格，影响交易量，导致资源配置不当 |
| 影响 | 消费者与生产者剩余减少，社会总福利下降 |
| 产生条件 | 税收存在、市场存在弹性、交易量减少 |
| 影响因素 | 税率高低、供需弹性、税收种类（如销售税、所得税等） |
| 应对措施 | 优化税制设计、降低税收对市场的扭曲程度 |
| 实际意义 | 评估税收政策对经济效率的影响，促进公平与效率的平衡 |
通过理解税收超额负担的概念，政策制定者可以在制定税收政策时更加注重效率与公平之间的平衡，从而减少不必要的社会福利损失。
