在企业财务和税务管理中，“纳税调整增加额”与“纳税调整减少额”是两个经常被提及的概念。这两个术语通常出现在企业的所得税申报表或相关财务报告中，它们反映了企业在计算应税收入时对会计利润进行调整的具体情况。

纳税调整增加额

纳税调整增加额是指企业根据税法规定，在计算应纳税所得额时需要将会计账面上已经确认的收入或收益重新计入的部分。也就是说，这些收入或收益虽然已经在企业的财务报表中体现为利润的一部分，但由于不符合税法规定的收入确认条件，因此需要在计算应税收入时再次计入。常见的例子包括：

- 逾期未收回的应收款项：如果企业存在逾期未收回的应收账款，按照会计准则可能已经被计提了坏账准备，但在税务上仍需将其视为实际收入。

- 非货币性资产交换收益：某些情况下，企业通过非货币性资产交换获得的利益也需要计入纳税调整增加额。

纳税调整减少额

与之相对的是纳税调整减少额，它指的是企业根据税法规定，在计算应纳税所得额时可以从会计利润中扣除的部分。这些扣除项目通常是因为税法允许的特殊减计项，或者是为了避免重复征税而作出的调整。例如：

- 税收优惠减免：如高新技术企业享受的企业所得税减免政策。

- 研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在税前多扣一定比例。

- 公益性捐赠支出：符合国家规定的公益性捐赠可以按限额在税前扣除。

两者之间的关系及重要性

纳税调整增加额和纳税调整减少额共同构成了企业所得税计算过程中的关键环节。正确理解和运用这两个概念不仅有助于确保企业依法合规地履行纳税义务，还能帮助企业合理规划税务负担，提高资金使用效率。同时，随着税制改革的不断深化以及国际税收规则的变化，企业需要更加关注这些细节以适应新的环境。

总之，“纳税调整增加额”与“纳税调整减少额”不仅是企业财务管理的重要组成部分，也是衡量企业税务健康状况的关键指标之一。对于任何希望优化自身税务结构的企业而言，深入理解并有效实施相关策略至关重要。